Employee stock purchase options

Planos de opções de ações para funcionários com respostas rápidas Muitas empresas utilizam planos de opções de ações para compensar, reter e atrair funcionários. Esses planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo é frequentemente chamado de subvenção ou preço de exercício. Os funcionários que recebem opções de ações esperam lucrar exercendo suas opções de compra de ações ao preço de exercício quando as ações estão sendo negociadas a um preço que é superior ao preço de exercício. Às vezes, as empresas reavaliam o preço pelo qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas reavaliam o preço de exercício como forma de reter seus empregados. Se surgir uma disputa sobre se um funcionário tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não intervirá. A lei estadual, não a lei federal, cobre tais disputas. A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os valores mobiliários oferecidos de acordo com o plano. No banco de dados SECs EDGAR. Você pode encontrar o formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como obter informações sobre o plano. Os planos de opções de ações de funcionários não devem ser confundidos com o termo ESOPs ou planos de propriedade de ações de funcionários. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, quando exercer a opção, ou quando se desfizer da opção ou ação recebida ao exercer a opção. . Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016 Opções de compra de ações de funcionários As opções de compra de ações de funcionários são oferecidas como forma de atrair novas contratações, manter funcionários existentes e dar a cada participação no desempenho financeiro da empresa. Novas empresas podem usar opções de compra de ações em vez de dinheiro para pagar advogados, contadores, vendedores ou outros consultores cujos serviços são necessários para fazer a empresa decolar. Uma opção de compra de ações de funcionários transmite o direito de comprar ações da empresa a um preço específico. Isso é conhecido como o preço de exercício e pode ser maior ou menor do que o mercado a qualquer momento. Quando o preço de exercício é menor que o preço de mercado atual, o empregado obtém lucro exercendo sua opção. A maneira mais comum de fazer isso é realizar um exercício sem dinheiro, no qual o corretor emprega o dinheiro para comprar as ações e, em seguida, as vende imediatamente após o recebimento. O preço de compra é deduzido das receitas e o empregado recebe uma verificação da diferença. Opções de Compra de Ações de Funcionários Qualificados O lucro de um exercício de uma opção de compra de ações de um empregado é tributado na menor taxa para ganhos de capital se for considerado uma transação qualificada. O detentor da opção deve ser empregado com a empresa por um ano e deve esperar mais um ano após a data da concessão, antes de poder exercer a opção. Opções de ações qualificadas não podem ser exercidas através do método cashless, porque as ações devem ser detidas por um ano inteiro após o exercício para receber os benefícios fiscais. Opções de Compra de Ações de Empregados Não Qualificados O lucro do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada é tributável imediatamente, independentemente de quando as ações são efetivamente vendidas. Em vez da baixa taxa de ganhos de capital, a alíquota do imposto de renda comum deve ser aplicada à diferença de valor entre o preço de exercício e o preço de mercado atual. Cronograma Como uma opção de compra de ações é projetada para recompensar o funcionário por sua contribuição para o crescimento da empresa, geralmente há limites de tempo para quando ele pode ser exercido. Pode haver um período inicial de espera após a contratação do funcionário, geralmente de 30 dias a um ano. A opção também pode ter uma data de vencimento, que geralmente é de três a dez anos a partir da data da concessão. Exercícios repetidos Algumas opções de compra de ações incluem provisões de recarga que permitem mais de um exercício. Uma vez que a opção seja inicialmente exercida, uma nova opção é elaborada com o preço de mercado atual sendo usado como o novo preço de exercício. A data de vencimento permanece a mesma que a opção original, portanto o portador não pode continuar exercendo sua opção e prolongando o período de tempo para sempre.